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小規模納稅人稅率和能否開增值稅專用發票及收到此類發票的處理方法

時間:2019-09-19 17:36   來源:鄭州山行財務

  企業在納稅方面一般分為一般納稅人和小規模納稅人,小規模納稅人在納稅方面有很多的優惠政策,因此很多小微企業都會選擇小規模納稅人。對于納稅,稅率就是人們關注的重點,小規模納稅人的稅率也會一般納稅人有所不同。在開具發票方面,小規模納稅人是不能開增值稅專用發票的,在收到增值稅專用發票時,也有相應的處理方法。接下來鄭州注冊公司小編就為大家介紹一下“小規模納稅人稅率和能否開具增值稅專用發票以及收到此類發票的處理方法”的有關內容。

小規模納稅人稅率和能否開增值稅專用發票及收到此類發票的處理方法
 
  小規模納稅人稅率多少
 
  營改增后,小規模納稅人征收率/征收率已不是只能3%了,只是有二種:3%和5%,小規模納稅人的征收率為3%和5%(原建筑行業、文化藝術體育文化業營業稅稅率為3%,金融行業、市場銷售房產、出讓無形資產攤銷營業稅稅率為5%,廣告業營業稅稅率為5%~20%)。
 
  (一)小規模納稅人可用5%征收率的狀況
 
  1、小規模納稅人市場銷售其獲得(沒有建造)的房產(沒有個體戶市場銷售選購的住宅和別的個人市場銷售房產),要以獲得的所有合同款和價外費用減掉此項房產購買現價或是獲得房產時的作價后的賬戶余額為銷售總額,依照5%的征收率測算應納稅所得額。經營者應依照所述記稅方式在房產所在城市預繳稅款后,向組織所在城市負責人稅務局開展稅務申報。
 
  2、小規模納稅人市場銷售其建造的房產,要以獲得的所有合同款和價外費用為銷售總額,依照5%的征收率測算應納稅所得額。經營者應依照所述記稅方式在房產所在城市預繳稅款后,向組織所在城市負責人稅務局開展稅務申報。
 
  3、房產開發公司中的小規模納稅人,市場銷售自主開發設計的房地產公司,依照5%的征收率記稅。
 
  4、別的個人市場銷售其獲得(沒有建造)的房產(沒有其選購的住宅),要以獲得的所有合同款和價外費用減掉此項房產購買現價或是獲得房產時的作價后的賬戶余額為銷售總額,依照5%的征收率測算應納稅所得額。
 
  5、小規模納稅人租賃其獲得的房產(沒有個人出租住房),應依照5%的征收率測算應納稅所得額。經營者租賃與組織所在城市沒有相同縣(市)的房產,應依照所述記稅方式在房產所在城市預繳稅款后,向組織所在城市負責人稅務局開展稅務申報。
 
  6、別的個人出租其獲得的房產(沒有住宅),應依照5%的征收率測算應納稅所得額。
 
  7、個人出租住房,應依照5%的征收率減征1.5%測算應納稅所得額。
 
  8、個人將選購不夠2年的住宅對外開放市場銷售的,依照5%的征收率全額的交納增值稅;個人將選購2年左右(含2年)的住宅對外開放市場銷售的,增值稅免稅。所述現行政策適用北京、上海、廣州和深圳以外的地域。
 
  (二)小規模納稅人可用3%征收率的狀況
 
  1、示范點經營者中的小規模納稅人跨縣(市)出示建筑服務,要以獲得的所有合同款和價外費用扣減付款的工程分包款后的賬戶余額為銷售總額,依照3%的征收率測算應納稅所得額。經營者應依照所述記稅方式在建筑服務發生地預繳稅款后,向組織所在城市負責人稅務局開展稅務申報。
 
  2、別的服務項目小規模納稅人。
 
  小規模納稅人就是指年銷量在要求規范下列,而且財務核算不完善,不可以符合規定申報會計賬簿,推行簡單方法征繳增值稅的經營者。所指財務核算不完善就是指不可以恰當結轉增值稅的銷項稅、進項稅和應納稅所得額。小規模納稅人可用簡易征收,其應納稅所得額指依照銷售總額和增值稅征收率測算的增值稅額。

小規模納稅人稅率和能否開增值稅專用發票及收到此類發票的處理方法
 
  小規模納稅人可以開增值稅專票嗎
 
  小規模納稅人自身是不能開增值稅專用發票的。可是依據業務流程必須的,能夠申請辦理稅局代開增值稅專用發票,征收率為3%。已申請辦理稅務變更的小規模納稅人(包含個體工商戶),明確提出代開增值稅專用發票的申請辦理,負責人稅務局為其代開增值稅專用發票的業務流程。應出示材料:
 
  1、稅務登記團本(只檢查);
 
  2、《代開增值稅專用發票交納稅金申報單》(申報2份);
 
  3、稅款完稅憑證(申報);
 
  4、需出示的別的材料。

小規模納稅人稅率和能否開增值稅專用發票及收到此類發票的處理方法
 
  小規模納稅人收到增值稅專用發票怎么辦
 
  一、做為小規模納稅人公司,另一方不是容許出具增值稅專用發票的,能夠給出具增值稅普通發票。
 
  二、針對抽出企業而言,小規模納稅人不應當獲得增值稅專用發票,假如該稅票上就是你這個小規模納稅人,那麼抽出企業有將會作為不符合規定應用增值稅專用發票懲處處罰(他出具了專用發票給了并不是一般納稅人公司)。
 
  三、針對小規模納稅人公司而言,由于按簡易征收率測算增值稅,不容許抵稅,因此這張增值稅專票與一般增值發票是相同的實際效果,只有所有作為成本,不可以抵扣增值稅額,因此不危害納稅申報,不用就這張增值稅專票納稅申報。
 
  以上就是鄭州注冊公司小編對“小規模納稅人稅率和能否開具增值稅專用發票以及收到此類發票的處理方法”有關內容的簡單介紹。小規模納稅人對于每月營業額較低的企業來說,有很大的優勢。我們在選擇時可以根據企業的發展情況進行,當企業滿足一般納稅人資格時,也可以進行申請。
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